1. Қаржылық және экономикалық көрсеткіштер
Бұл бөлім компанияның жұмысын көрсететін негізгі қаржылық және экономикалық көрсеткіштердің сипаттамасын қамтиды. Бұл көрсеткіштер оның қызметінің қаржылық жағдайын және нәтижелерін сипаттайды. Оларға мыналар жатады:
Пайда: таза пайда, жалпы пайда, операциялық пайда.
Пайдалылық: сатудан түсетін кірістілік, активтерден түсетін кірістілік, меншікті капиталдан түсетін кірістілік.
Өтімділік: компанияның қысқа мерзімді міндеттемелерін төлеу қабілетін көрсететін өтімділік коэффициенттері (мысалы, ағымдағы коэффициент, жылдам коэффициент).
Айналым: активтер айналымы, айналым капиталының айналымы және тауарлық-материалдық қорлардың айналымы.
Қарыз: компания капиталындағы қарыз қаражатының үлесін көрсететін қарыз коэффициенттері.
Бұл көрсеткіштер компанияның қаржылық жағдайының, пайда табу және активтері мен міндеттемелерін басқару қабілетінің жан-жақты көрінісін береді.
2. Негізгі қаржылық көрсеткіштерді жоспарлау
Қаржылық көрсеткіштерді жоспарлау компанияның даму перспективаларын бағалау үшін пайдаланылатын бюджет пен болжамдарды жасауды қамтиды. Бұл қаржылық жоспардың маңызды бөлігі. Ол келесі қадамдарды қамтиды:
Кірістер мен шығыстарды болжау: Белгілі бір кезеңге (мысалы, бір жыл немесе бірнеше жыл) компанияның қаржылық ағындарын болжау. Бұған кірістерді, шығындарды, салықтарды және пайданы жоспарлау кіреді.
Бюджеттеу: Шығындар мен кіріс баптары бойынша бюджет құру, қаржыландырудың негізгі көздерін (меншік капитал, қарыз қаражаты, несиелер) анықтау.
Капиталдық шығындар: Бизнесті дамыту үшін капиталдық инвестицияларға қажеттілікті жоспарлау және бағалау.
Ақша ағыны: Түсімдер мен төлемдерге негізделген ақша ағындарын болжау.
Инвестициялық өнімділікті бағалау: Инвестицияланған капиталдың күтілетін кірістілік мөлшерлемесін анықтау және өтелу мерзімдерін есептеу.
Қаржылық жоспардың құрылымы
Кірістер мен шығыстар жоспары: Негізгі кірістер мен шығыс баптарын болжау, пайда мен шығынды есептеу.
Капиталдық және операциялық шығындар: Инвестицияларды жоспарлау және капиталдық шығындарға деген қажеттіліктерді бағалау.
Ақша ағындарының бюджеті: ақшаға байланысты кірістер мен шығыстарды есептеу.
Қаржылық тұрақтылықты бағалау: компанияның сыртқы және ішкі қаржылық тәуекелдерге төтеп беру қабілетін көрсететін есептеулер.
Тәуекел мен сезімталдықты бағалау: компанияның қаржылық көрсеткіштеріне әртүрлі факторлардың (мысалы, нарықтық жағдайлардың өзгеруі) әсерін талдау.